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支付宝集五福还要交税?

发表时间:2020-01-14 09:52

支付宝五福终于来了!不得不说,支付宝的“集五福”已经成为过年前必不可少的一项娱乐活动,很多人都会参与其中,为新年增添一份乐趣。


虽说活动才刚刚开始,但根据支付宝的五福详情页来看,目前已有3百多万人集齐,今年支付宝还为我们带来了全新的“全家福”卡。拥有全家福卡后,可以参与“帮还全家花呗”大奖,该份大奖共有888份,于家人组建家庭后,可以最多帮整个家庭还款48888元,听上去还是非常诱人的。


微信图片_20200114101119.jpg


支付宝集五福还要交税?


那么,每年的支付宝的五福,过年抢红包,背后到底隐藏了多少会计知识呢?我们今天来科普下~


1、集五福基于支付宝的推广支出应该作为市场营销支出及销售费用。


借:销售费用

贷:其他应付款

           应交税费-应交个人所得税


2、对于广告来说,当然应该同时结转广告的成本,作为主营业务成本来核算。


借:主营业务成本

贷:其他应付款

       应交税费-应交个人所得税


以上,核算了支付宝代扣代缴的个人所得税。顺便说一下,这里之所以用其他应付款,是因为支付宝作为一个资金池,他虽然将红包发出去,但其实是在资金池内流动,并不流出他的银行存款。


最后,缴纳个人所得税时:


借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

用户提出红包到银行卡时


借:其他应付款

贷:银行存款

最后的最后,广告核算主营业务收入。


借:应收账款

贷:主营业务收入

       应交税费-销项税额


最后的最后,这加上税合计超过五福的N亿的红包,在销售费用和主营业务成本之间如何分配,我们就无从得知了。


支付宝、微信红包做账标准!


既然说到支付宝、微信的红包,今天就给大家科普一下支付宝和微信转账如何做账,这和我们会计的工作息息相关。尤其是年终了,公司老板给员工在微信上发红包,会计们该如何处理呢?


1、税务总局明确支付宝、微信支付属于非现金支付方式


税务总局所得税司在对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析中说到:



采用非现金方式支付的付款凭证


该 《管理办法》第十四条规定的六方面资料中,第三项必备资料为“采用非现金方式支付的付款凭证”。


在对方法律主体消失或者处于“停滞”状态的情况下,现金方式支付的真实性将无从考证,为此《办法》对支付方式作出了限制性规定。


采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念,既包括银行等金融机构的各类支付凭证,也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。


2、微信和支付宝转账如何做账


收到款截图最好打印出来相关的账单或是明细,这样也算是有原始凭证,否则没有相关的凭证不好证实。


转入微信余额时:

借:其他货币资金

       贷:银行存款


购买货物时:

借:库存商品

      贷:其他货币资金


新办企业,公司账户没有存款,老板发放工资选择现金发放或微信转账,如何写会计分录?


借:库存现金

        贷:其他应付款

借:应付职工薪酬

        贷:库存现金。


3、微信、支付宝转账手续费的问题


假如我收入100块,开了100块的发票给客户,实际到账是99.9元,还有0.1元的微信扣的手续费是没有原始凭证,如何做账?


开发票(这里不考虑税了)

借:应收账款   100

      贷:主营业务收入   100


收到钱

借:银行存款    99.9

借:财务费用——手续费   0.1

     贷:应收账款   100


如果想再正规一点,可以在凭证后附一个文字说明,说明微信扣手续费,金额较小无法取得外部证据,特此说明,再让领导签名批一下即可。


关于微信转账如何做账的相关问题,相信大家看完本篇文章,应该有所了解。


对于微信转账做记账,值得一提的是,收到款截图最好打印出来相关的账单或是明细,这样也算是有原始凭证。


4、老板微信给我发红包奖励需要缴纳个税吗


疑问:


我们公司是私人企业,人也不多,老板挺会用人,哄得员工工作都挺卖命,我们经常收到老板用微信给发放的红包作为日常奖励,每次虽然不多,但是次数多,因此每个月红包有时高达几千元,我主要是问一下,这些红包所得我们还需要缴纳个人所得税吗?


答复:个人之间派发的现金网络红包,不属于个人所得税法规定的应税所得,不征收个人所得税。


提醒:


1、若是企业给员工发微信红包按“工资、薪金所得”所得缴纳个税,由企业代扣代缴。


2、企业派发给社会上个人的中奖性质的红包按“偶然所得”代扣个税,税款由派发红包的企业代扣代缴20%,可以根据相关合法凭证按规定在税前扣除。


3、应纳税额不足1元免征个税,换成“偶然所得”就是“5元”及以下红包免征个税。

政策:


国家税务总局发布《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函〔2015〕409号)规定:


一、对个人取得企业派发的现金网络红包,应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税,税款由派发红包的企业代扣代缴。


二、对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品(产品)或服务才能使用的非现金网络红包,包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等,以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包,属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让,不征收个人所得税。


三、个人之间派发的现金网络红包,不属于个人所得税法规定的应税所得,不征收个人所得税。


本文来源:支付宝、会计帮官微、手机中国,高顿初级会计职称等

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